在工程建設(shè)領(lǐng)域，合規(guī)性管理是確保項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行的關(guān)鍵。合規(guī)性審計(jì)作為一種監(jiān)督和評(píng)估的手段，對(duì)于保障工程建設(shè)的合法合規(guī)性管理具有重要作用。

一、工程建設(shè)合規(guī)性管理的必要性

1.確保工程質(zhì)量和安全

合規(guī)性管理是從宏觀角度把控工程項(xiàng)目建設(shè)，使得項(xiàng)目能夠按照國(guó)家和企業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程順利進(jìn)行，避免因不正當(dāng)操作造成財(cái)產(chǎn)和安全的損失，從而保證工程的質(zhì)量和安全。

2.遵守法律規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

小法不違大法，大法控制小法。在工程建設(shè)中，國(guó)家和企業(yè)制定了眾多法律和規(guī)章制度對(duì)項(xiàng)目管理起約束作用，其目的在于使工程建設(shè)項(xiàng)目在遵循法律法規(guī)的要求下高效且高質(zhì)量的推進(jìn)，工程合規(guī)性管理有助于幫助企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.促進(jìn)財(cái)務(wù)透明度

一個(gè)項(xiàng)目的構(gòu)成繁瑣且復(fù)雜，項(xiàng)目的順利推進(jìn)需要多個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，同時(shí)工程建設(shè)具有建設(shè)資金高、建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)、建設(shè)的一次性等特點(diǎn)，在項(xiàng)目的進(jìn)行中通常有資金的大額變化，合規(guī)性管理有助于保持財(cái)務(wù)透明度，防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工程建設(shè)合同審計(jì)的要求和趨勢(shì)

1.工程建設(shè)合同審計(jì)的本質(zhì)是合規(guī)性審計(jì)

工程建設(shè)合同審計(jì)的本質(zhì)是查看合同設(shè)立時(shí)是否遵循了國(guó)家制定的法律法規(guī)，其次是地方部門(mén)制定的相關(guān)法律法規(guī)，然后是企業(yè)及相關(guān)部門(mén)的規(guī)章制度，同時(shí)查看項(xiàng)目的招投標(biāo)手續(xù)和相關(guān)資料，從而提高合同管理的效率。

2.審計(jì)的內(nèi)容逐漸變多

工程合同的審計(jì)不僅局限于合同的合規(guī)性審計(jì)，還有工程的招投標(biāo)手續(xù)、工程簽證、工程設(shè)計(jì)變更和技術(shù)變更以及工程存檔移交手續(xù)是否完備，隨著建設(shè)的不斷深入工程合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容將會(huì)涉及到工程建設(shè)的各個(gè)步驟中。

3.審計(jì)不止是審出問(wèn)題，更要提出建議

審計(jì)是對(duì)內(nèi)部管理的外部審查，在之前的一段時(shí)間內(nèi)，人們常常會(huì)談審色變，因?yàn)樵趯徲?jì)工作中可能會(huì)查出部門(mén)和人員的管理不當(dāng)，但隨著審計(jì)被各個(gè)公司逐漸重視，審計(jì)逐漸從監(jiān)督被審計(jì)單位轉(zhuǎn)變服務(wù)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部督察。

三、工程建設(shè)合同合規(guī)性管理應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)

1.合同條款的合法性和合理性

在審查過(guò)程中應(yīng)確保所有合同條款符合法律規(guī)定，且對(duì)所有相關(guān)方都是公平合理的，因?yàn)楹贤谋举|(zhì)是交換利益，只有達(dá)到了雙方的利益訴求，合同的目的和價(jià)值才能得以體現(xiàn)。所以在審查時(shí)應(yīng)注意合同條款的合法性和合理性。

2.合同簽訂程序補(bǔ)簽的問(wèn)題

合同補(bǔ)簽，是指在合同簽訂生效之前雙方已經(jīng)開(kāi)始實(shí)際履行合同，而在合同履行過(guò)程中或在合同履行完畢后補(bǔ)充簽署合同的情形。這種情況在現(xiàn)實(shí)的項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中較為普遍，例如由于企業(yè)管理規(guī)章制度的要求必須要開(kāi)會(huì)，但因?yàn)楣て诤推渌髮?dǎo)致項(xiàng)目要盡快開(kāi)工，從而進(jìn)行后補(bǔ)手續(xù)等現(xiàn)象，但從合規(guī)性管理的角度，補(bǔ)簽合同簽訂程序的情況應(yīng)盡量避免，因?yàn)檫@不僅有管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，還涉及了法律風(fēng)險(xiǎn)。

3. 合同變更和結(jié)算方式的管理

對(duì)于合同的任何變更都要嚴(yán)格審查，確保變更的合法性和合理性。而對(duì)于合同的結(jié)算方式有固定綜合單價(jià)、固定總價(jià)等多種形式，在制定合同時(shí)應(yīng)選擇合理的結(jié)算方式，在合規(guī)性審查中應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核查。

四、對(duì)改進(jìn)工程建設(shè)合同審計(jì)工作的建議

通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)合規(guī)性問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施。

1.企業(yè)應(yīng)明確自身管理制度

企業(yè)在制定自身的管理制度時(shí)應(yīng)結(jié)合公司發(fā)展情況去制定有效的合規(guī)性管理制度，不應(yīng)脫離實(shí)際情況制定無(wú)法落實(shí)的制度導(dǎo)致在實(shí)行過(guò)程中違反，同時(shí)應(yīng)構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保合同執(zhí)行過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都符合合規(guī)要求。

2. 增加培訓(xùn)和宣傳

合規(guī)性管理應(yīng)落實(shí)在每個(gè)人的身上，只有人人把合規(guī)性的要求的程序熟記心中，才能使保證工程建設(shè)過(guò)程中的合規(guī)合法性，所以各個(gè)公司應(yīng)提高工程建設(shè)人員的合規(guī)意識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)和宣傳加深對(duì)合規(guī)性重要性的理解。

3.正視審計(jì)問(wèn)題

工程管理問(wèn)題涉及方方面面，故審計(jì)結(jié)果也不可能做到“完美無(wú)缺”。只要審計(jì)問(wèn)題不是觸碰紅線的，是可以改進(jìn)的，結(jié)果就是可以接受的。對(duì)于審計(jì)提出的問(wèn)題，各個(gè)部門(mén)應(yīng)積極改進(jìn)，正視審計(jì)問(wèn)題，而不是一味逃避，不然總會(huì)害怕出錯(cuò)而不做，從而喪失最佳機(jī)遇。

綜上所述，從審計(jì)角度對(duì)工程建設(shè)合同的合規(guī)性管理至關(guān)重要。通過(guò)強(qiáng)化合規(guī)性管理，不僅可以保障工程建設(shè)的順利進(jìn)行，還能提高整個(gè)項(xiàng)目的管理效率和質(zhì)量。因此，建議相關(guān)部門(mén)重視審計(jì)在工程建設(shè)合同合規(guī)性管理中的作用，采取有效措施，以促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展。

工程二部 杜寧?kù)o